Financial lease en operational lease: de verschillen én voor- en nadelen

Belangrijkste verschil, grootste voordeel

Lease je een auto met financial lease, dan word je als zelfstandig ondernemer eigenaar van de auto. Dat is niet het geval als je voor operational lease kiest, want dan wordt de leasemaatschappij eigenaar van de auto.

Omdat je bij financial lease eigenaar wordt, moet je de auto op de balans van je onderneming zetten. Daardoor kun je profiteren van allerlei fiscale voordelen die je bij operational lease niet hebt, zoals investeringsaftrek, MIA, KIA, renteaftrek*, afschrijven en terugvordering van de BTW over de aanschafprijs. Lease je een auto met operational lease, dan mag je wel de leasekosten (inclusief BTW) aftrekken.

Bij zowel financial lease als operational lease mag je de kosten voor parkeren, tol, veerboten, wasstraat, brandstof, verzekering, onderhoud en reparatie aftrekken. Bij operational lease zijn de kosten voor verzekering, onderhoud en reparatie (en soms ook brandstof) meegenomen in het maandbedrag – dat dus aftrekbaar is.

Kortom

Financial lease is de enige leasevorm waarbij je profiteert van een groot aantal fiscale voordelen.

MIA

MIA staat voor Milieu-investeringsaftrek, een subsidieregeling van de overheid die ondernemers stimuleert om te investeren in duurzame bedrijfsmiddelen – zoals een laadpaal. Schaf je een laadpaal aan om je auto van de zaak op te laden, dan komt ten hoogste € 2.500 (ex. BTW en installatiekosten) van het investeringsbedrag in aanmerking voor MIA. Let wel; je dient de milieu-investeringsaftrek binnen 3 maanden na installatie van de laadpaal aan te vragen.

KIA

In dit geval niet het automerk, wel de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek; een aftrekpost waarvan je kunt gebruikmaken als je als ondernemer investeert in bepaalde bedrijfsmiddelen. Een auto van de zaak komt hiervoor in aanmerking, mits hij gebruikt wordt voor beroepsvervoer**. Kost de auto in kwestie tussen de € 2.601 en € 63.716, dan mag je maar liefst 28% van het bedrag aftrekken. Kost hij meer dan € 63.716, dan mag je € 17.841 aftrekken.

*Het financial leasebedrag dat je per maand betaalt, bestaat uit aflossing en rente. De rente is aftrekbaar, het aflossingsdeel niet.

**Een taxi is een voorbeeld van beroepsvervoer.

Verschillen financial lease en operational lease

Dit overzicht laat alle verschillen tussen financial lease en operational lease zien:

Financial Lease	Operational Lease
Vergelijkbaar met een hypotheek	Vergelijkbaar met huur
Je wordt eigenaar van de auto	De auto wordt eigendom van de leasemaatschappij
De auto komt op je balans te staan	De auto komt niet op je balans te staan
Je profiteert van meerdere fiscale voordelen	Je profiteert van enkele fiscale voordelen
Kosten voor onderhoud, reparatie, verzekering en wegenbelasting zijn voor rekening van je onderneming	Kosten voor onderhoud, reparatie, verzekering en wegenbelasting zijn verrekend in het maandbedrag
Kosten voor parkeren, tol, veerboten, wasstraat, brandstof, verzekering, onderhoud en reparatie zijn aftrekbaar	De leasekosten en de kosten voor parkeren, tol, veerboten en wasstraat zijn aftrekbaar
Aan het einde van het contract kun je de auto verkopen of inruilen op een nieuwe financial leaseauto	Aan het einde van het contract gaat de auto terug naar de leasemaatschappij

Voor- en nadelen financial lease

Voordelen

Je bepaalt zelf het maandbedrag
Wat je per maand gaat betalen is afhankelijk van de prijs van de auto die je kiest, maar ook van de looptijd, aanbetaling en slottermijn. Die bepaal je zelf en zo ook het maandbedrag.
Meerdere fiscale voordelen om van te profiteren
Waar je bij operational lease van enkele fiscale voordelen profiteert, profiteer je bij financial lease van meerdere fiscale voordelen, zoals investeringsaftrek, renteaftrek en fiscaal afschrijven.
Kosten voor o.a. parkeren, tol, veerboten, onderhoud en reparatie zijn aftrekbaar
Onderdeel van de fiscale voordelen waarvan je, in het geval van financial lease, profiteert. Bij operational lease zijn de leasekosten en de kosten voor parkeren, tol, veerboten, wasstraat en brandstof aftrekbaar, tenzij anders overeengekomen met de leasemaatschappij. De kosten voor verzekering, onderhoud en reparatie – en wegenbelasting – zijn verrekend in het maandbedrag.
Goedkoper dan operational lease
Financial lease is vrijwel altijd goedkoper dan operational lease, aangezien bij laatstgenoemde de kosten voor onderhoud, reparatie, verzekering en wegenbelasting in het maandbedrag zitten.
Na afloop van het contract is de auto van jou
In tegenstelling tot operational lease – waar de auto teruggaat naar de leasemaatschappij – wordt de auto na afloop van het contract van jou. Je kunt hem vervolgens verkopen of inruilen op een nieuwe financial leaseauto.

Nadelen

Kosten voor verzekering, wegenbelasting, onderhoud en reparatie zijn voor eigen rekening
Bij financial lease financier je enkel de auto, dus zijn de kosten voor verzekering, wegenbelasting, onderhoud en reparatie voor eigen rekening. Bij operational lease is dat niet zo, waardoor deze leasevorm bijna altijd duurder is dan financial lease. De kosten voor verzekering, onderhoud en reparatie zijn bij financial lease aftrekbaar.
Je zit vast aan een contract
Net als bij operational lease zit je bij financial lease vast aan een contract dat je niet zomaar (kosteloos) kunt wijzigen of beëindigen.

Voor- en nadelen operational lease

Voordelen

Inclusief kosten voor verzekering, wegenbelasting, onderhoud en reparatie
Waar deze kosten bij financial lease voor eigen rekening zijn, zijn ze bij operational lease inclusief.
De auto komt niet op je balans te staan
Zowel een voor- als een nadeel. Dat zit zo; bij operational lease staat de auto níet op de balans, waardoor de solvabiliteit* van je bedrijf intact blijft. Nadeel hiervan is wel dat je van slechts enkele fiscale voordelen profiteert, en niet van meerdere zoals bij financial lease. Omdat je bij financial lease geld leent om een auto te bekostigen, staat de aanschafprijs van de betreffende auto als schuld (credit) op de balans van je onderneming. Dat bedrag drukt de solvabiliteit van je bedrijf, waardoor het lastiger kan zijn om geld te lenen voor andere investeringen. Kies je voor operational lease, dan heeft het geen effect op je solvabiliteit, en dat kun je als een voordeel zien.

*Solvabiliteit is de verhouding van je eigen vermogen ten opzichte van het totale vermogen. Hoe groter de solvabiliteit, des te sterker je financieel in je schoenen staat.

Nadelen

Na afloop van het contract gaat de auto terug naar de leasemaatschappij
In tegenstelling tot financial lease – waar de auto van jou wordt – gaat de auto na afloop van het contract terug naar de leasemaatschappij. Voor de één een voordeel, voor de ander een nadeel.
Minder fiscale voordelen om van te profiteren
Waar je bij financial lease van meerdere fiscale voordelen profiteert, zoals investeringsaftrek, renteaftrek en fiscaal afschrijven, profiteer je bij operational lease van slechts enkele voordelen. Zo mag je de leasekosten aftrekken en de kosten voor parkeren, tol, veerboten, wasstraat en brandstof, tenzij anders overeengekomen met de leasemaatschappij.
Duurder dan financial lease
Bij operational lease betaal je per maand ook voor de verzekering, wegenbelasting, onderhoud en reparatie, waardoor deze leasevorm bijna altijd duurder is dan financial lease.
Het maandbedrag staat voor 95% vast
Waar je bij financial lease de hoogte van het maandbedrag kunt beïnvloeden door middel van de looptijd, aanbetaling en slottermijn, kun je bij operational lease enkel aan de looptijd- en jaarkilometrage-knop draaien om het maandbedrag te beïnvloeden.